Вопросы и ответы | Все-кассы.ру

54-ФЗ Вопросы и ответы

Выдача чека покупателю

Чтобы избежать этой ошибки на кассе перед пробитием чека с признаком «расход» можно внести деньги при помощи нефискальной операции «внесение». Эта операция в ФНС не отправится, но будет понимать, что «внутри» деньги есть. На картинке чек с примером такой операции

nesenie-deneg-v-kassu

На кассе нужно выбить чек с признаком «расход» и типом оплаты «Электронными». Касса отправит в ФНС статус оплаты с расчетного счета, при этом деньги в кассу вносить не нужно

Если покупатель до момента расчета не предоставит продавцу свой абонентский номер либо адрес электронной почты, продавец должен распечатать и выдать ему бумажный кассовый чек или бланк строгой отчетности.

КоАП в части 6 статьи 14.5 гласит, что отказ в выдаче электронного чека покупателю по его требованию влечет предупреждение или штраф в размере от 2000 руб. за каждый невыданный чек. Техническая возможность выдачи электронного чека зависит от модели кассового аппарата. У всех онлайн-касс, входящих в реестр ФНС есть такая возможность. Если техническая возможность отсутствует, к примеру, по вине провайдера интернета, то в случае проверки нужно будет предоставить соответствующее подтверждение.

Отправить чек можно на e-mail или телефон, который укажет вам покупатель. ФНС России разработала мобильное приложение, в котором покупатель может сохранить свои данные (почту и телефон), которые потом преобразуются в QR-код. QR-код считывается на кассе и покупателю не приходится диктовать каждый раз свои данные кассиру.


Законодательство

Согласно письму Минфина России от 16.09.2016 № 03-01-15/54413, постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» не является обязательным для налогоплательщиков, перешедших на новый порядок применения ККТ. Таким образом, ведение ручных форм учета применяется в добровольном порядке.

Законодательных ограничений на работу кассовой техники при совмещении нескольких режимов нет. Для выбора соответствующего режима при пробитии чека требуется техническая возможность на самом кассовом аппарате. При этом важно учитывать, что физическое размещение ККТ, при использовании двух режимов налогообложения, должно соответствовать адресу, указанному при регистрации аппарата в ФНС.

Да, организация обязана перейти на новый порядок применения ККТ и использовать кассу при выдачи средств физическим лицам. Обращаем внимание, что обязанность применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности предусматривалась и в предыдущей редакции Закона № 54-ФЗ.

Как только кассир пришел на рабочее место, он сразу перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формирует отчет об открытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Если в течение дня операций не было (ни одного чека не пробито), то в конце смены нужно сформировать отчет о закрытии смены. Нулевые отчеты в ФНС России отправлять не надо. Важно закрыть смену не позднее 24 часов с момента открытия (техническое ограничение).

Исключение в отношении требования об указании на кассовом чеке или БСО наименования товаров (работ, услуг) и их количества с 01.02.2021 сделано для индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков, использующих патентную систему налогообложения, УСН, ЕСХН и ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ (кроме индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами). Таким образом, организация на ЕНВД, которая торгует пивом должна указывать в кассовом чеке как пиво, так и другие товары (шоколад, хлеб и пр.).

Да, распространяется. В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» банковские платежные агенты (субагенты) не освобождены от применения ККТ при осуществлении расчетов.

Закон № 54-ФЗ предусматривает применение ККТ на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов, за исключением отдельных случаев. Но для оптовой торговли никакого исключения нет.

Экспертная организация — это организация, самостоятельно выполняющая функции по подготовке и проведению экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) и включенная в реестр экспертных организаций, соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.


Интернет-магазины

Должен. В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 № 290-ФЗ) пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Если курьер принимает оплату наличными или у курьера есть устройство для приема оплаты с банковских карт, то ему необходимо иметь при себе кассу и предоставить покупателю бумажный чек в момент оплаты товара. Если же оплата за товар принимается средствами сайта интернет-магазина, то операция должна быть проведена через интернет-кассу для сайта, а чек направлен в электронном виде на электронную почту.

В соответствии со ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 № 290-ФЗ) организации, осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов с 01.07.2017. Это требование распространяется на расчеты, осуществленные с использованием электронных средств платежа – платежных карт. Обязанность применять ККТ при расчетах иными электронными средствами платежа возникает с 01.07.2018.

Если у Вас заключен агентский договор на доставку товаров покупателям с компанией, которая оказывает курьерские услуги. Оплату за товар покупатель также производит курьеру в момент доставки, а затем компания переводит общую сумму за все товары на расчетный счет. В таком случае продавцу товаров не нужно приобретать ККТ. ККТ приобретает компания, которая оказывает курьерские услуги и пробивает чек с номенклатурой, которая указана в сопроводительных документах. При этом в чеке должен указываться ИНН агента и ИНН продавца товаров.

Агрегатор платежей является платежным агентом только в случае приема наличных платежей. При безналичных (онлайн) платежах обязанность выдавать чеки покупателю возникает у интернет-магазина, так как деньги сразу зачисляются на счет продавца средствами информационной инфраструктуры сервиса по приёму платежей. Кто является владельцем счета – тот и выдает чек. Кредитная организация (в терминологии закона) не может являться платежным агентом.


Кассовая техника

Перерегистрация осуществляется в отношении кассы, а не фискального накопителя. Законодательно такие ограничения не установлены. Перерегистрация кассы потребует замены фискального накопителя

На текущий момент возможный сценарий применения планшета в роли кассы. Такие решения особенно подходят для курьеров. С мобильного устройства информация передаётся на фискальный регистратор через Bluetoothe, который и печатает чек.

Для платежных терминалов вместо должности и ФИО кассира необходимо вносить «Заводской номер автоматического устройства для расчетов». Заводской номер указан в паспорте устройства. Его же требуется указать в заявлении при регистрации в ФНС России.

Сведения о расчетах, произведенных без подключения к сети Интернет, будут зафиксированы в фискальном накопителе и переданы в налоговый орган, когда связь восстановится.


Ответственность и штрафы

При осуществлении расчетов без применения ККТ, в том числе по причине ее поломки, пользователю техники необходимо сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной хозяйственной операции. При этом в целях исключения привлечения к административной ответственности за неприменение ККТ необходимо сообщить в налоговый орган подробную информацию о произведенной корректировке расчетов, в том числе реквизиты указанных чеков коррекции. В случае выявления налоговым органом не переданной информации о расчетах пользователь ККТ может быть привлечен к административной ответственности по каждому выявленному факту (письмо ФНС России от 7 декабря 2017 г. № ЕД-4-20/24899).

В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством случаях влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.; на юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Все случаи неприменения или неверного применения ККТ и ответственность за них описаны в статье 14.5 КоАП РФ. Ответственность по ней возникает в тот момент, когда организация согласно закону обязана начать применять ККТ по новому порядку или совершила переход заранее в добровольном режиме.


Оформление чека

Налогоплательщики, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Наименование товаров нужно указывать в кассовом чеке начиная с даты применения ККТ, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы. Исключений для этой категории налогоплательщиков Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ не предусмотрено.

Письмо Минфина России от 28.10.2016 № 03-01-15/63004 разъясняет, что отсрочка предоставляется до 2021 года только для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Обязательным требованием формата фискальных документов – Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. – является указание номенклатуры в чеках попозиционно, с ценой за единицу продукции с учетом скидки и НДС. По разъяснениям экспертов ФНС, уровень детализации наименования товара должен позволять идентифицировать конкретный товар или услугу. Таким образом, указание нескольких товаров под общей группой, к примеру «Суп», будет некорректным. Стоит указывать «Суп куриный 500 г». Возможно также указание производителя, объема, веса и других характеристик продукции.

Наименование товара в чеке ККТ должно соответствовать маркировке товара, т. е. содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар, в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем. Конкретных требований к указанию наименования товара и его детализации в Законе № 54-ФЗ не предусмотрено. Поэтому пользователь кассы вправе самостоятельно определить наименование. При формировании наименования товара налогоплательщики могут руководствоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), а также Техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» (ТР ТС 022/2011).

В кассовом чеке должны быть указаны должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту), за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Нужно. При этом могут быть две ситуации – номенклатура не известна и известна. В случае, когда номенклатура неизвестна в чеке в поле «номенклатура» указывается «Аванс» и общая сумма оплаты. Если товарные позиции известны, то необходима выдача чека с признаком «предоплата частичная» или «предоплата 100%» с указанием полного перечня номенклатуры. Полный перечень способов расчета приведен в таблице 28 «способы расчета», приложения 2, Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.


Передача данных с кассы в ФНС

Когда кассир пробивает чек, все данные попадают в фискальный накопитель ККТ и передаются оператору фискальных данных по каналам связи. Оператор фискальных данных отправляет ответ на кассу о получении информации и передает сведения в ФНС России. Данные, которые передаются в налоговые органы, можно отслеживать в личном кабинете пользователя ККТ на сайте оператора фискальных данных. Обращаем внимание, что выдача чека ККТ покупателю и направление фискального документа оператору фискальных данных — две разные обязанности пользователя ККТ, за нарушение каждой из которых предусмотрена отдельная ответственность.

Транспортный пакет для передачи данных от ККТ в сторону ОФД должен формироваться ККТ. При этом не играет роли через какие устройства-«посредники» фактически передается транспортный пакет с данными.

Когда кассир пробивает чек, все данные попадают в фискальный накопитель ККТ и передаются оператору фискальных данных по каналам связи. Оператор фискальных данных отправляет ответ на кассу о получении информации и передает сведения в ФНС России. Если у налогоплательщика пропадает связь, то сведения сохраняются в фискальном накопителе до 30 дней и отправляются оператору фискальных данных сразу же, как только связь восстановится. Данные, которые передаются в налоговые органы, можно отслеживать в личном кабинете пользователя ККТ на сайте оператора фискальных данных. Контроль возможен на всех этапах как со стороны пользователя ККТ, так и со стороны покупателя. Обращаем внимание, что выдача чека ККТ покупателю и направление фискального документа оператору фискальных данных — две разные обязанности пользователя ККТ, за нарушение каждой из которых предусмотрена отдельная ответственность.

Транспортный пакет для передачи данных от ККТ в сторону ОФД должен формироваться ККТ. При этом не играет роли через какие устройства-«посредники» фактически передается транспортный пакет с данными.


Регистрация кассы в ФНС

На любого сотрудника, назначенного руководителем в кабинете ЮЛ/ИП, но первоначальный вход в личный кабинет ФНС должен быть осуществлен руководителем организации.

Личный кабинет налогоплательщика содержит минимальный функционал для регистрации ККТ, тогда как личный кабинет ОФД имеет более широкий функционал для работы с данными, переданными с кассы и ряд дополнительных сервисов, например, мониторинг, статистика расчетов, аналитика и другие

При изменении адреса (места) установки (применения) ККТ необходимо представить заявление о перерегистрации ККТ в связи с изменением данных. Замена фискального накопителя не требуется.

Как по старому, так и по новому порядку перерегистрировать ККТ на новое юридическое лицо невозможно. Необходимо первоначально снять ККТ с регистрационного учета до момента ее передачи иной организации. А последняя подает заявление о регистрации данной ККТ.

Нельзя, так как при регистрации ККТ на обособленное подразделение указывается КПП обособленного подразделения.

Любой сотрудник при соблюдении двух требований: 1. У сотрудника должна быть квалифицированная электронная подпись, выданная на юридическое лицо аккредитованным удостоверяющем центром. 2. Руководитель организации должен предоставить сотруднику права доступа на осуществление действий с ККТ в кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя на сайте ФНС.

Прежде всего нужно обратиться с просьбой о внесении в реестр адреса, по которому установлена ККТ, в местные органы исполнительной власти, поскольку именно они занимаются выделением адресного пространства в ФИАС. Адрес в ФИАС должен быть размещен в 3-дневный срок со дня его присвоения или изменения, но обычно этот процесс занимает больше времени. Поэтому параллельно пользователь может обратиться в территориальный налоговый орган по месту нахождения ККТ для регистрации кассы и указать свой адрес на документах. Инспектор внесет этот адрес при регистрации ККТ. Для того чтобы дальше оперативно работать с онлайн-кассой, в том числе через кабинет ККТ на сайте ФНС России, нужно завершить все необходимые процедуры в местном органе исполнительной власти.

При регистрации «на бумаге» можно выписать доверенность на сотрудника ЦТО и он выполнит все регистрационные действия за владельца ККТ. В части регистрации представителем в электронном виде через кабинет ККТ – вопрос в проработке.

Проверяется, это нарушение порядка регистрации ККТ. Расхождение будет видно в отчете регистрации. И в других чеках, которые будут поступать в ФНС через ОФД.


preloader