Вычет на покупку онлайн-кассы

Для поддержания малого бизнеса и компенсации понесенных расходов с связи с изменением законодательства в области ККТ, предпринимателю дадут налоговый вычет на сумму понесенных расходов при приобретении онлайн-кассы, но не более 18 000руб. за единицу техники.

Условия получения вычета:

• Продавец: ИП.
• Режим налогообложения: ЕНВД или патент.
• Кассу нужно не только купить, но и зарегистрировать в налоговом органе.

При этом период получения вычета зависит от даты регистрации ККТ

• Касса отвечает требованиям Закона №54-фз: включена в реестр утвержденных моделей ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и БСО в налоговые органы через ОФД.

Какие расходы можно будет учесть в составе вычета

Индивидуальные предприниматели на ПСН или ЕНВД при переходе на работу с онлайн-кассой, могут снизить сумму исчисленного (подлежащего уплате) налога на величину расходов, связанных с внедрением кассы. В сумму налогового вычета входит стоимость самой модели ККТ, а также оснащение ее фискальным накопителем, программное обеспечение и услуги по настройке, в том числе модернизации кассы.

Максимальная сумма налогового вычета в виде компенсации понесенных затрат при приобретении онлайн-кассы — 18 000 рублей за одну модель ККТ.

Особенности получения налогового вычета при покупке кассы

• При совмещении предпринимателем разных режимов налогообложения главное, чтобы касса покупалась для деятельности, облагаемой ЕНВД или патентом. По остальным режимам вычет не предусмотрен, даже по упрощенке.
• Если одна и та же касса используется при работе по ЕНВД и по патенту, вычет предприниматель получит только один раз. По какому из режимов — можно выбрать самостоятельно.
• Если купили кассу заранее в 2017 году вычет тоже будет! Не верьте информации, что касса должна быть зарегистрирована именно в 2018 году, просто авторы писали давно по тексту первоначального законопроекта. Вычет можно получить в том случае, когда предприниматель купил кассу заблаговременно, до возникновения у него такой обязанности по закону, главное, чтобы регистрация прошла после 1 февраля 2017 года.

• Сохраняйте документы при покупке и установке. Документы понадобятся при оформлении вычета в налоговой, их копии надо приложить к декларации по ЕНВД или к заявлению при уплате патента.

Налоговый вычет и ЕНВД

Для оформления вычета нужно будет просто заполнить советующий раздел налоговой декларации по ЕНВД. Сумма налога уменьшается за периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше регистрации ККТ, при этом уменьшить налог можно будет уже в том периоде, когда касса была зарегистрирована.

В декларации будет указываться:

• наименование модели,
• заводской и регистрационный номера,
• дата регистрации в налоговой,
• сумма расходов на ее приобретение.

Если налог будет меньше вычета, то разница перенесется на следующие налоговые периоды, до конца 2019 года — если предприниматель работает сам на себя, до конца 2018 года — есть наёмные работники.

В настоящий момент новая форма декларации не утверждена и заявить вычет плательщики ЕНВД не могут. Поправки, вносимые в форму декларации, а также порядок ее заполнения, опубликованы на едином портале нормативных правовых актов, где предприниматель может следить за процессом их принятия. Похоже чиновники не успеют утвердить Приказ вовремя и в 1 квартале 2018 года применить вычет будет еще нельзя, хотя мы продолжаем надеемся на оперативность их работы.

Налоговый вычет онлайн кассы ПСН

Для получения вычета при уплате патента предприниматель должен подать заявление.  Форма заявления, ее порядок и формат представления тоже  пока не утверждены.

Но плательщикам патента закон разрешает не дожиться утверждения формы заявления и подавать его в свободной форме. При составлении заявления в свободной форме обязательно укажите данные:

• Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
• Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются.
• Модель и заводской номер ККТ.
• Сумма расходов на приобретение ККТ.

Заявление направляется в налоговую по месту постановки на учет в электронном виде или на бумаге.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, то его можно разделить на несколько патентов по разным видам деятельности продавца, если у предпринимателя несколько патентов.

Если налог уплачен авансом до регистрации ККТ у предпринимателя есть два способа получить компенсацию:

• Уменьшить последующие налоговые платежи.
• Вернуть излишни уплаченную сумму из бюджета, для чего надо будет подать еще одно заявление.  Тогда инспекция примет решение о возмещении, сделает пересчет налога и вернет излишне уплаченную сумму.

Разъяснения Министерства финансов Российской Федерации

С уважением, Все-кассы.ру